Η φορολογητέα αξία υπολογίζεται αν από τα συνολικά έσοδα που εισπράττει το Πρακτορείο από τους πελάτες – ταξιδιώτες , εκδίδοντας τα απαραίτητα παραστατικά, αφαιρεθεί το συνολικό κόστος που πληρώνει το Γραφείο για να πραγματοποιηθεί το Πακέτο (ταξίδι). Το αποτέλεσμα που προκύπτει ονομάζεται και ΜΙΚΤΗ ΑΜΟΙΒΗ. Στα συνολικά έσοδα και στο συνολικό κόστος συμπεριλαμβάνεται και το ΦΠΑ και διαμορφώνεται η ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΑ ΑΞΙΑ ή ΜΙΚΤΗ ΑΜΟΙΒΗ.
Από τη ΜΙΚΤΗ ΑΜΟΙΒΗ προκύπτει το καθαρό έσοδο και το ποσό του ΦΠΑ που αντιστοιχεί σε αυτό και γίνεται μόνο στα έσοδα που προέρχονται από την Ελλάδα και την Ευρωπαϊκή Ένωση, ενώ το μέρος του εσόδου Τρίτων Χωρών θεωρείται όλο έσοδο καθώς δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ.
Εργασία Διακανονισμού ΦΠΑ
Σύμφωνα με την ΠΟΛ.1221/1995 οι επιχειρήσεις αυτές υποχρεούνται στον επανυπολογισμό των ποσοστών διαχωρισμού της Μικτής Αμοιβής, όπως τελικά προκύπτει από το σύνολο των πραγματικών παραστατικών που καταχωρήθηκαν ανά Πακέτο μέσα στη Χρήση.
Από το μενού Λογιστική → Εργασίες → Πακέτα Ταξιδίων → Διακανονισμός ΦΠΑ των Τουριστικών Πακέτων, προκειμένου να υπολογίζεται αυτόματα το ΦΠΑ της Εκκαθάρισης. Συγκεκριμένα, μετά τον υπολογισμό της Μικτής Αμοιβής γίνεται ο αυτόματος μαζικός υπολογισμός του ΦΠΑ της εκκαθάρισης βάσει των συνολικών πραγματικών εσόδων - εξόδων και ορίζεται ο Διακανονισμός ΦΠΑ.
Με το πλήκτρο “Φόρτωση” εμφανίζονται αυτόματα όλα τα πακέτα για τα οποία έχουν καταχωρηθεί πραγματικά παραστατικά Εσόδων/Εξόδων κατά τη διάρκεια της Χρήσης. Επιπλέον, μπορείτε να μεταβάλλετε και τις Ημερομηνίες του Οριζόμενου διαστήματος, προκειμένου να ελέγξετε τα αποτελέσματα που επιθυμείτε. Η εφαρμογή αυτόματα υπολογίζει εκ νέου τα ποσοστά που προκύπτουν και προχωρά στο διαχωρισμό της Μικτής Αμοιβής, συγκρίνοντας παράλληλα το ποσό ΦΠΑ που αναλογεί και που αποδόθηκε στις επιμέρους φορολογικές περιόδους, με το πραγματικό που πρέπει να αποδώσει η εταιρία. Από το πλήκτρο “Ενέργειες” δίνεται δυνατότητα εκτύπωσης και εξαγωγής της εμφανιζόμενης φόρμα σε διάφορες μορφές αρχείων (PDF, Excel, HTML κλπ).
Σημείωση: Για τον ορθό υπολογισμό του ΦΠΑ θα πρέπει να ορίσετε το ποσοστό ΦΠΑ στο αντίστοιχο πεδίο μέσα στο Πακέτο Ταξιδίου.
Εκτύπωση Πακέτων Ταξιδίων
Από το μενού Λογιστική→ Αναφορές → Εκτυπώσεις → Πληροφοριακές→ Κινήσεις Λογιστικής → Πακέτα Ταξιδίων εμφανίζεται η πληροφοριακή εκτύπωση των Πακέτων Ταξιδίων, με δυνατότητα απευθείας μετάβασης έως και την επεξεργασία του Πακέτου.
Βήματα Καταχώρισης Πακέτου Ταξιδίου
- Για κάθε Πακέτο Ταξιδίου ανοίγετε ξεχωριστούς αναλυτικούς λογαριασμούς. Για παράδειγμα, για Απλογραφικά 73-0100 ΠΑΚΕΤΟ 1 με 0% και 73-9987 ΠΑΚΕΤΟ 1 με 24%
- Δημιουργία νέου Πακέτου από το Μενού: Λογιστική → Υποσυστήματα → Πακέτα Ταξιδίων
- Συμπλήρωση πεδίων: Κωδικός, Όνομα, Ημερομηνία Έναρξης-Λήξης, %ΦΠΑ και επιλογή Νομίσματος
- Μετάβαση στο tab: Λογαριασμοί και επιλογή των λογαριασμών Μικτής Αμοιβής που δημιουργήθηκαν προηγουμένως στο Βήμα 1
- Μετάβαση στο tab: Προϋπολογιστικά Κόστη και συμπλήρωση της εκτίμησης του Κόστους του εν λόγω Πακέτου
- Καταχώρηση Πραγματικών Παραστατικών Εσόδων με λογαριασμό της Ομάδας 7 π.χ.73
- Επιλογή από τις “Ενέργειες”, ένδειξη “Κινήσεις Πακέτων Ταξιδίων”
- Επιλογή του Πακέτου, Είδους (Ευρωπαϊκή Ένωση - Τρίτες Χώρες), Κόστους και σε περίπτωση που ο επιμερισμός γίνεται ισόποσα επιλέγετε το πλήκτρο “Μερισμός”
- Με τα ίδια βήματα πραγματοποιείται και η Καταχώρηση Πραγματικών Παραστατικών Εξόδων
- Υπολογισμός της Μικτής Αμοιβής από το μενού Λογιστική → Εργασίες → Πακέτα Ταξιδίων → Μικτή Αμοιβή, και επιλογή Περιόδου, προκειμένου να υπολογιστούν τα Έσοδα και τα Έξοδα των πραγματικών παραστατικών (Έσοδα – Έξοδα = Μικτή Αμοιβή)
- Υπολογισμός ΦΠΑ για την Εκκαθάριση των Τουριστικών Πακέτων, από το μενού Λογιστική → Εργασίες → Πακέτα Ταξιδίων → Διακανονισμός ΦΠΑ
